[재무제표] 현금흐름표

현금흐름표는 기업이 현금으로 입출금한 내역을 정리한 것으로, 기업의 현금흐름 상태를 파악하는 데 중요한 재무제표입니다. 현금흐름표는 크게 세 가지 항목으로 구성됩니다.

1. 영업활동으로 인한 현금흐름 (Operating Activities)
   • 영업활동으로 인해 발생한 현금 입출금 내역을 기재합니다.
   • 매출액, 인건비, 재고 자산, 수금 등과 관련된 내역을 포함합니다.
2. 투자활동으로 인한 현금흐름 (Investing Activities)
   • 투자활동으로 인해 발생한 현금 입출금 내역을 기재합니다.
   • 유형자산의 매입, 매각, 투자금의 유입, 유출 등과 관련된 내역을 포함합니다.
3. 재무활동으로 인한 현금흐름 (Financing Activities)
   • 재무활동으로 인해 발생한 현금 입출금 내역을 기재합니다.
   • 유상증자, 유무상증자, 차입금 상환, 배당금 지급 등과 관련된 내역을 포함합니다.

 

기업의 현금흐름표를 분석할 때는 다음과 같은 절차를 따를 수 있습니다.

1. 영업활동으로 인한 현금흐름 분석
   • 영업활동으로 인한 현금흐름이 지속적으로 유입되는지, 혹은 유출되는지를 파악합니다.
   • 이를 통해 기업의 영업활동이 안정적으로 이루어지고 있는지를 판단할 수 있습니다.
2. 투자활동으로 인한 현금흐름 분석
   • 투자활동으로 인한 현금흐름이 지속적으로 유입되는지, 혹은 유출되는지를 파악합니다.
   • 이를 통해 기업의 투자활동이 안정적으로 이루어지고 있는지를 판단할 수 있습니다.
3. 재무활동으로 인한 현금흐름 분석
   • 재무활동으로 인한 현금흐름이 지속적으로 유입되는지, 혹은 유출되는지를 파악합니다.
   • 이를 통해 기업의 재무활동이 안정적으로 이루어지고 있는지를 판단

 

참고로.

영업활동현금흐름은 "+"를 유지해야 한다. 기업이 영업활동을 통해 돈을 벌었다는 것을 나타내는 항목이므로 무조건 플러스가 유지되어야 한다.

투자활동으로인한 현금흐름은 상황에 따라 다르다. 투자활동을 하면 값이 "-"가 될 것이고, 설비를 판매한다면 "+"로 나타날 것이다. 

재무활동현금흐름은 돈을 빌리면 "+", 돈을 갚으면 "-"가 된다. 그러니 이왕이면 "-"인 것이 기업 상황이 좋은 것이라 볼 수 있다. 

 

 

아래 내용은 이효석 아카데미 유튜브 영상을 보면서 필기한 자료.

현금흐름표가 무엇이고,어떻게 판단하는지 간단한 예시 자료입니다.